稅務稽查越來越嚴,這5個常識,會計出錯,小心給自己帶來麻煩

1、對個人股權轉讓過程中取得的違約金,需要繳納個人所得稅嗎?

根據《關於個人股權轉讓過程中取得違約金收入徵收個人所得稅問題的批覆》的規定:根據《個人所得稅法》的有關規定,股權成功轉讓後,轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入,屬於因財產轉讓而產生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應併入財產轉讓收入,按照‘財產轉讓所得‘專案計算繳納個人所得稅,稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

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2、增值稅一般納稅人取得員工打車的增值稅電子普通發票,如何確定進項稅額?

根據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》第六條規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票,取得增值稅電子普通發票的,暫按照發票上註明的稅額確定進項稅額。

3、稅務行政處罰“首違不罰”要滿足什麼條件?

根據《國家稅務總局關於釋出稅務行政處罰“首違不罰”事項清單的公告》(國家稅務總局公告2021年第6號)規定,對於首次發生稅務行政處罰“首違不罰”事項清單中所列事項且危害後果輕微,在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。

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4、公司自產自銷農產品免徵增值稅,是否能給客戶開具增值稅專用發票?

屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。(二)適用免徵增值稅規定的應稅行為。因此自產自銷農產品免徵增值稅是不得開具增值稅專用發票的。

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5、贍養老人專項附加扣除的扣除主體、範圍和扣除標準是什麼?

贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括:一是負有贍養義務的所有子女。《婚姻法》規定:婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世,負有贍養義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的,可以享受扣除政策。具體扣除標準為:(一)獨生子女,按照每月2000元標準定額扣除;(二)非獨生子女,應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,分攤扣除最高不得超過每月1000元。