一文讀懂VAT,EC-sales, Intrastate,OSS, IOSS申報義務

一文讀懂VAT,EC-sales, Intrastate,OSS, IOSS申報義務

做歐盟站的賣家小夥伴總有一個困惑,歐盟稅法要求很多,一會VAT,一會EC-sales, 一會又說要註冊Intrastate,還讓我們選擇OSS,到底是要申報什麼呢?

在這裡我們給您彙總整理一下:

首先,大家要了解B2B和B2C的區別,瞭解什麼是VAT要申報的內容,什麼是Ec-sales 要申報的內容,以及Intrastate要求申報的內容,當然還有各種申報的條件。

今天只針對銷售產品的情況來說一下(服務類會有所不同,我們下次再說)。

我們從簡入深,

先說說VAT需要申報什麼?

首先,VAT其實就是增值稅,是針對銷售環節產生的納稅義務,它的基本公式為:

銷售VAT - 進項VAT (採購進項VAT + 進口已交VAT)

從公式來看,我們需要先了解銷售VAT是包括哪些專案,這就要分為B2B銷售和B2C銷售了,為什麼要分開呢?

簡單說,按照歐盟的稅法法規,歐盟內跨境的B2C交易是需要繳稅的,但是B2B交易只有部分國家在本國交易繳稅,部分國家本國B2B實行反向徵稅,也就是說賣家不交稅,歐盟跨境B2B則全部免稅,這就不難看出為什麼要分開計算了。

那麼計算原則又是什麼樣的呢?

按照2021年7月1日起實行的歐盟新政。

1. B2C交易:

是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的,也就是按照目的國的稅率來完成計算,並且最終稅金是目的國稅局徵收。

2. B2B交易:

是按照發貨國原則申報和計算,分為

本國B2B和歐盟跨境B2B

本國B2B,

只有反向徵稅的國家(法國、義大利、比利時、荷蘭、西班牙)按0% 計算申報,其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。

歐盟內跨境B2B,

全部按照0利率計算申報。

我們在這裡要強調一下,很多賣家朋友在亞馬遜報告中明明是B2B交易,但是由於沒有買家稅號,或者買家稅號不生效的情況下,會被稅局要求按照B2C來計算繳納稅金,這樣無形中賣家就會繳納了不該繳納的稅金,這種情況怎麼辦呢?

方法有三個:

1. 檢視亞馬遜設定是否正確,為什麼買家稅號不被識別;

2. 找亞馬遜賣家支援查驗,更新買家稅號;

3. 找到交易發票,遇到查稅就讓你的稅務代理提供證明給稅局,說明情況。

有些賣家朋友可能會問,那歐盟銷售到歐盟以外國家呢,這不就是出口嗎?出口免稅,哪個國家都一樣促進出口嘛,肯定是0%稅率。

那麼從歐盟外直郵進口到歐盟國家呢?首先,在沒有稅號的情況下,你只需要交進口增值稅和關稅(這部分可能已經打包在你的物流商(例如DHL)的服務費裡了(也就是說物流商幫忙繳納了,或者用IOSS遞延了), 如果已有稅號,那麼你需要和其他銷售一同繳納目的國VAT,並且有權利抵扣你清關時沒有遞延的進口VAT)。

上面我們一直講的是銷售VAT部分,

接下來到進項VAT了

, 簡單的說這部分是用來降低你的稅賦的,包括和有稅號買家購買貨物時產生的已交VAT,這部分可以抵扣,還有就是清關時繳納的進口VAT部分也同樣可以抵扣回來,但是前提是已繳納,如果你是採用了遞延,那就是說你並沒有實際繳納這部分進口VAT,後期當然也不存在抵扣,從稅務的角度來說,後期也只剩下申報義務了。

這裡要強調一下,

不要拿著法國的票據到德國稅局來抵扣哦,

就是說你當時是和哪國稅號買家購買的產品,就等於你把稅金交到了哪個國家,當然要到對應國家去抵扣,不要張冠李戴。

所以抵扣的前提就是要有合規的票據,對於進口VAT來說,就是檢視你的清關文件,常見的例如C88。如果有遞延,也要及時告訴你的稅務代理提供遞延票據,不要漏掉申報。

好了,VAT我們總結到這裡,接下來我們說說EC-sales。

EC Sales Lists (ESLs.)

是歐盟稅局統一跟蹤監控歐盟跨境B2B,歐盟跨境移倉要求納稅人完成的申報任務,他的內容其實和VAT是有重疊部分的。但是不同的地方就是VAT針對歐盟跨境B2B,只是做一個彙總申報,而EC-sales 則要求列示所有買家稅號,提供明細,以便稅局比對查驗,對於不合規B2B交易也就是從這裡查驗開始的,因為歐盟系統有可以識別所有不生效稅號的功能。另外,比B2B更多的一項就是你的歐盟跨境移倉記錄,這個在你的亞馬遜報告裡是可以清楚識別到的。

所以這個EC-sales 申報一定要讓你的稅代申報哦,這是各國稅局要求的強制申報義務。

那麼Intrastate又是什麼呢,

簡單說這部分大資料是和大家的清關記錄關聯的,因為它監控的就是歐盟國家之間的進出口交易,包括移倉轉運的記錄。所以大家可能會發現這個Intrastate 申報內容和Ec-sales似乎是一樣的,沒錯,就申報內容而言是一樣的,申報條件就有區別了。EC-sales 是所有賣家都需要申報,而 Intrastate各國是有閾值要求的,只有超過閾值要求才需要申報,並且資料要求的來源也不大,EC-sales 是稅局的要求,而Intrastate是海關的要求。有些國家對於這二者是合併的,例如德國和義大利。下面給大家列示一下各國Intrastate的閾值要求和申報截止日期。

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最後,我們再給大家講解一下

OSS和IOSS

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首先,這是完全不同的兩個系統,作用也是完全不同的。

OSS是為了避免新政後超遠端銷售閾值,

需要在目的國也註冊和申報VAT的繁瑣操作,而設定的一個簡化申報體系,但是OSS只是針對以下兩種情況才可以註冊和使用。

1。 歐盟企業;

2。 海外非平臺銷售的企業,並且有歐盟庫存。

也就是說對於普通的中國平臺銷售的賣家來說並不適用,不需要考慮。

那麼如果你真的符合上面兩種情況,怎麼選擇呢。

首先,如果你是歐盟賣家,就要看一下你的發貨地是否在歐盟,如果是歐盟外發貨,那就是說新政後的遠端閾值10000歐元的規定並不適用於你,即使你在目的國銷售超過這個閾值也不需要註冊目的國稅號來申報,當然不建議去註冊這個OSS,因為OSS的優勢就在於幫你緩解目的國銷售超過10000遠端閾值需要註冊多國稅號的情況,而他本身的註冊和申報成本也是很高的。

如果你是歐盟企業歐盟發貨的,那麼你就要受到這個閾值的限制了,根據實際情況考慮你到底銷售到幾國,有幾國超過這個閾值,按照實際情況考慮是否有必要申請一個OSS來避免申請多國稅號在多國申報。

其次,如果你是一個海外賣家非平臺銷售,並且有歐盟庫存,邏輯同上,看是否在歐盟發貨,如果不是,不需要考慮遠端閾值,不需要註冊OSS;如果是,那就要看一下自己實際銷售幾國,並且幾國超閾值,要考慮是否有必要註冊了。

IOSS又是什麼呢,

簡單說就是緩解清關時繳納進口增值稅的繁瑣過程,從而透過IOSS來對清關貨物直接放行,後期透過IOSS稅務代理統一賬戶申報和繳納稅金的一個簡化系統。

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但是並不是所有貨物都可以使用IOSS來遞延清關哦, 只有單件貨物價值小於150歐元的情況才可以適用, 超過150歐元的還是按照舊政策,清關時和關稅一起繳納不可以遞延。

並且這裡要說一下,大家不要浪費錢註冊你根本不需要註冊的IOSS, 如果你是平臺賣家,平臺是會提供你IOSS資訊的,你只要保證把IOSS資訊正確的給到你的清關公司和貨代即可,還要注意的就是單件貨品千萬不要拆分,因為這樣很容易被海關認為是資訊不準確而延誤清關。

如果你不是平臺賣家,或者是自建站或者小包直郵賣家,那麼你就需要自行註冊一個IOSS了,以便150歐元內的貨物順利清關,遞延繳納進口增值稅。有些自發貨的賣家可能會問,我們並沒有申請過IOSS,物流商一樣可以給我們清關呀,是的,那是因為有些物流商用他們的IOSS幫你清關了。

好了,今天的分享就到這裡吧,希望對小夥伴們有所幫助,如果還有疑問沒有解決,可以聯絡我們敖博易稅的稅務師全程為您解答!