每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，小編在這裡把工作流程梳理一下，希望對大家的日常工作有所幫助！
大體流程如下：
取得原始憑證製作會計憑證月底彙總做科目彙總表登記總賬然後按製作的會計憑證登記明細賬總賬和明細賬核對製作會計報表如納稅申報-報完後把留底報表存檔。
那麼，具體怎麼做呢？
又有哪些需要注意的地方？
一起往下看吧！
1、填制記賬憑證
第一件事就是根據稽核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。這個沒什麼好說的，遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
2、對銀行賬單
企業每月至少要與銀行核對一次賬面餘額，書中規定我們是月末核對，但是這裡跟大家說呢。現實生活中，很多時候月末的最後一天企業還會有業務發生，那麼當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行大會對賬單再進行核對。
現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，編制銀行存款餘額調節表，確保銀行賬務明確，發現問題及時處理。
3、編制會計報表
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，銷售，製造等費用月末沒有餘額，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
4、計算稅金及納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
這裡重點強調，注意納稅時間！！！
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。
5、填制順序
1。根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證
2。根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬
3。根據記賬憑證登記明細分類賬
4。根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5。根據科目彙總表登記總賬
6。期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表
6、開票
認真核對開票資訊如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保資訊核對正確認真打印發票，不能出現序列、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務儘早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯絡，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發票當月入賬。
7、認證發票（抵扣）
進項發票只有透過稅務機關認證稽核透過之後，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專用發票認證一般是透過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。這裡樹哥給大家的建議呢是，提前認證！！！提前與購貨方溝通好，早些將專用發票的兩聯郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網路很容易出故障。要是因此認證不上，而產生稅額就得不償失啦。所以，企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，）進行認證。
8、結賬、裝訂賬本
月末結賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。
注意：
1、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
2、稅時注意時間，不要逾期報稅
3、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
