合同是企業進行各類活動的法律保障,企業的大部分行為都是在簽訂合同的基礎上進行的。如果沒有合同,企業之間的交易會怎麼樣?
1、合同稽核的要求是什麼?
1. 內控的要求,有很多潛在風險
合同涉及很多,公司與公司的業務往來、融資投資合同包括勞動合同都有很多爭議點,所謂爭議就是風險點。
2. 合規性要求,也是公司管理要求
合同的簽訂既要滿足國家法律,也要服從公司內部制度。
3. 稽核合同流程的要求,也是財務核算的要求
每個合同的簽訂,各個部門要有流程,按順序簽字。
4. 資金風險管控的要求,也是稅務風險管控的要求
若是發票開早了,貨物僅僅交付一半或是還未進行交付,然後100%的發票已經開出去了,銷項稅提前一個月、半年都不止,加速了資金的流出,都是沒有必要的,佔用資金流屬於內部失控的現象。
5. 預算的要求
在冊的合同比較好預測,但尚未發生的合同也是我們預算的組成部分。如果一個合同,我們的收入永遠大於支出,那麼可以,如果收入小於支出,流入太慢,我們需要墊資大於利潤的情況,合同的表象是盈利的,實際卻是虧損的。
6. 供應商管理的要求
無論作為客戶還是供應商,都應該對合作商進行評級、歸納整理,履約較好的繼續合作。履約歷史不好的,之前沒有按時履約的,及時上報管理層,進行處理。
2、合同稽核過程中的涉稅問題?
1。 簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人還是小規模納稅人;
2。 營改增以後,需要在合同價款中註明是否包含增值稅;
3。 明確提供發票型別、稅率的要求;
4。 明確提供發票的時間要求;
5。 應當考慮將取得增值稅發票作為一項合同義務列入合同的相關條款;
6。 在合同條款中加入虛開條款,“三流一致”,三流指物流、資金流、票流;
7。 合同應約定應派專人或使用掛號信件及特快專遞等方式,開具後及時送達對方。
3、關於合同的思考
1。 合同是一致意思的表示,任何引起歧義的事項都需要事先澄清;
2。 同而合之,合而不同;
3。 所有資產,負債,權益都應來自於合同;
4。 中國不重合同重執行;
5。 契約精神;
6。 合同不是為了挖坑;
7。 合同的閱讀許可權及下發;
8。 合同的後續管理。
4、合同稽核要點
合同頭部:
1。 性質(界定準確、什麼型別)
2。 編號(公司編號規則)
3。 主體(對方是否註冊公司,是否有資質)
4。 目的(當事人簽訂合同的意圖)
合同正文:
1。 意思(是否真實)
2。 標的(是否合法,體現性質)
3。 框架(大致內容)
4。 交付(交付時間、地點,包裝防摔防潮處理等)
5。 支付(打款方式等)
6。 權利、義務、程度
7。 特殊(額外條款)
8。 風險(稅收風險)
9。 終止(根據合同法)
10。 IRP(智慧財產權,根據公司內部規定去做)
11。 擔保 (取決於合同型別保證金,為保證順利履行,還有一些聯保)
12。 違約
13。 不可抗
14。 責任限制
15。 效力(引用法律法規、技術規範是否失效)
16。 涉外
17。 爭議
合同附則:
1。 適用法律
2。 通知送達
3。 效力位階
4。 有效期
5。 文字書寫
6。 生效
合同附件:
1。 有效期
2。 授權
3。 其他
合同尾部:
1。 簽字蓋章
2。 簽約時間
3。 簽約地點
財務稽核合同應該是一個習慣,一個必須的工作內容之一,而不是可有可無的,否則我們基本上幫不到業務。
5、合同稽核原則
1。 利益責任公平
2。 風險可控
3。 商業模式預算結算
4。 範圍清晰可控
5。 意思明確無歧義
6。 應用標準明確
7。 違約罰則明確
8。 服務為先,換位思考
▨ 本文來源:CFO視界觀、中國管理會計網、審計工作。
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