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編輯：中稅答疑特邀專家二哥
二哥，和企業取的收入無關的支出，不允許稅前扣除，對吧。那對於小公司想省稅的公司來說，是不是無論什麼樣的支出，無論是公司還是個人的，只要有發票，都能拿來做賬。雖然彙算清繳調增，但是還會使得總的未分配利潤減少，所有者權益減少，這樣股權轉讓或者公司登出時候就不用交個人所得稅了。
前幾天有個朋友留言問了我這樣一個問題，大家可以看看上面的問題，先自思考一下，他到底是想表達一個什麼樣的意思。
我後面透過和讀者溝通，把他的意思搞懂了。
正常我們都知道，你投資錢成立一個公司，公司掙了錢，要交一個25%的企業所得稅（小型微利企業有優惠，最低達到2。5%），公司掙了錢除了做大做強，再創輝煌這種事外，更重要的是你作為股東要需要拿出來消費的，要買車買房，養娃開銷。把掙的錢拿出來還不容易，你還要交一個個人所得稅，因為這是你投資分紅所得，這個稅率20%。
疼不疼？非常疼，不算優惠政策，40%就出去了。
所以老闆們非常喜歡各種籌劃，說白了籌劃來籌劃去就是想辦法少稅，自己含淚掙的錢，憑啥被分走一大坨。
好了，你再看看這個朋友的留言，是不是就是在想辦法少交個人所得稅？
他的意思是想省稅的公司來說，是不是無論什麼樣的支出，無論是公司還是個人的，只要有發票，都能拿來做賬。
然後做完賬，是不是賬面上利潤就少了？企業會計利潤就少了，然後最後可分配的利潤就少了，如果股權轉讓的話，轉讓所得也自然少了（因為賬面上淨資產少了）。
然後留言還特別強調，我知道個人發票不能稅前列支，企業所得稅不認可個人費用，那大不了我全部納稅調整，把企業所得稅交了就是了，但是我賬面實實在在的利潤被我做小了，個人所得稅就節約了，這個總可以吧？
可以嗎？
可以個鬼。
這樣都可以，國家還收得到稅嗎？我開個公司，我把自己的買房發票、買車發票、娃娃讀書發票、老婆美容發票全放到公司，把公司利潤報出來不就行了，這樣都行，那老闆們還愁個啥呢，利潤很好就拿出來了，弄點自己消費發票就行了嘛。
公私不分在私人企業，小企業是一個非常典型的問題。
1。賬務上就不能列支。
會計主體是指會計資訊所反映的單位，一個會計主體是一個獨立的經濟實體，企業作為一個會計主體，應當對其本身發生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。獨立地記錄和核算企業本身各項生產經營活動，而不能核算、反映企業投資者或者其他經濟主體的經濟活動。
所以個人的消費支出，老闆的個人支出從會計核算上看，你就不能拿到公司賬上列支。
企業財務通則還有明確規定：
2。個人所得稅依舊逃不掉
這個讀者留言覺得個人費用列支到公司賬上，使得公司利潤減少，分紅額度減少規避個人所得稅。
且不說我們前面說的個人費用不能列支公司賬務，就算你列支了，對於這塊公私不分的費用也無法規避個人所得稅。
如果透過採取公私不分的方式，把自己個人消費的發票拿到公司賬上列支，將本入公司的帳的資金透過報銷的方式轉到個人賬上，視為對股東個人的分紅，應該繳納20%的個人股息紅利所得稅。
《財政部 國家稅務總局關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅〔2003〕158號 ）：除個人獨資企業、合夥企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”專案計徵個人所得稅。
而且這種還是帶著主觀目的，直接就可以給你定性偷稅。
納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷燬帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
很多人看到這裡就會跳出來說了，二哥你別站著說話不腰疼了，老闆給你扔一堆發票，你不報銷？你不報銷就會被老闆報銷。
報啊，當然要報，但是也要講究一個方法策略，不然老闆請你來幹嘛，你在實際工作中當然要見菜下飯，老闆就是你的菜，怎麼吃飯，還是要看這個菜是那樣的菜。
其實基本上，透過和老闆的幾次交鋒之後，你大概都應該知道，你所伺候的老闆是什麼人了。
那種冥頑不靈，你口水說幹都要去虛開專票抵扣且乾的輕車熟路的，早點給自己準備後路。
有些老闆還是比較重視財務，只是不是很懂財務，這個時候你就要好好發揮你的專業知識，多和老闆溝通一下，他的一堆發票你可以歸個類，對於明顯就是個人性質的費用一定要告知老闆，費用本身是不得在公司賬務報銷，就算報銷你在年終彙算清繳時，也要納稅調增，如果不調，如果稅務局檢查這個是很明顯的風險，還可能會涉及到公款私用，涉及到個人所得稅和罰款。
對於一些看不出來公私的其他費用，我們得根據企業情況掌握好度就是關鍵，很多中小企業非常重視稅負就是這個道理，其實就是把握個度，你哪點找票報銷的事情你以為稅務局不知道嗎？
幾個人的小企業，招待費就幾十萬，還有油費幾十萬，這種就是無度貪婪；收入才幾百萬，直接列支一張幾十萬的什麼諮詢費、會議費這種就是傻。自己傻，把稅務局也當成傻子了。
還有就是要提經常提醒老闆養成要發票的習慣且要公私分開，不然，要多交冤枉的兩個所得稅，一個是企業所得稅，一個是個人所得稅，非常不划算，必要的時候，可以給老闆做個表算一下，不要發票，可能造成的額外損失。
總之多想辦法，想合理的辦法，不能啥都說不行，也不能啥都無原則的說行，啥都不行那老闆就覺得你不行，啥都說行那老闆也可能覺得你不行。
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2010
年財政部和稅務總局座談會確認：“中稅答疑按行為導航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導航的專業地位。
2013
年起，國家稅務總局和中稅答疑聯合連續兩年開展“稅法送萬家”活動。
2015
年起，為全國200家稅務局提供微信新媒體運維。
