增值稅和企業所得稅作為建材行業兩大主要稅種,高額的稅率往往讓很多建材企業十分煩惱。13個點的增值稅和25個點的企業所得稅確實是比較高的,尤其是對於那些缺進項的建材企業,上游供應商提供的專票不足,下游客戶又得要求全額繳納增值稅,這就直接導致建材企業的稅負壓力是比較大的,那有沒有什麼合理的方式可以解決呢?今天《節稅精靈》就給大家介紹兩個比較適合的稅收優惠方案。
一、砂石簡易徵收
建材砂石企業可在《節稅精靈》對接的重慶稅收優惠園區新設立一般納稅人有限公司,直接承接主體公司部分業務,無需實體入駐和辦公(無進項要求)。增值稅按照3%簡易徵收,企業所得稅按照開票額的1%核定,分紅個稅按照開票額的1%核定,各稅種納稅明細如下。
增值稅:3%
附加稅:0。36%
企業所得稅:1%
分紅個稅:1%
總稅率:5。36%。
舉例:某建材企業入駐園區之後年開票額為1個億納稅總額粗略計算為1億*5。36%=536萬,比起正常納稅節省了至少上千萬的稅費支出。
二、建材企業一般納稅人企業所得稅核定徵收和增值稅獎勵
河南建材銷售有限公司甲,一年大概有兩個億的業務量。在《節稅精靈》對接的江蘇園區新設立有限公司A,準備把一個億的業務直接讓新公司A承接,相當於A公司直接和上下游客戶簽訂協議。增值稅按照地方留存60%獎勵,增值稅地方財政留存為50%,企業所得稅按照開票額0。8%預設核定,進項按照開票額50%計算(13個點專票),其他成本不計。納稅明細如下。
增值稅:(1億-5000萬)/1。13*13%=575萬
附加稅:575萬*12%=69萬
企業所得稅:1億/1。13*0。8%=71萬
增值稅獎勵金額:575萬*50%*60%=172。5
實際納稅總計:575萬+69萬+71萬-172。5萬=542。5萬
計算得出A公司總稅率5。42%,間接相當於甲公司分出來的這一個億的業務納稅總計為542萬,和正常納稅對比起來,節省了至少幾百萬的稅費支出,並且是透過地方政府的政策來實現的,企業老闆也比較省心,該園區獎勵非常及時,當月納稅次月獎勵到企業賬戶,也無需實體入駐和辦公。關於以上園區詳情和更多稅收優惠政策請關注—《節稅精靈》