突發，多家個體戶、個獨企業開票被查！補稅+罰款近1000萬！你還敢透過成立個體戶、個獨企業來進行籌劃嗎？今天起，所有個體戶、個獨企業必須這樣開票，否則……
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突發！利用個體戶、個獨企業開票被查！
補稅+罰款！
案例一：
某科技公司因利潤太大，註冊10多個個獨企業開票“避稅”，補稅近1000萬元。
最終，稅務局在日常評估時發現了該公司的疑點問題，經查，該公司人為虛列費用近4000萬，依法要求該公司納稅調增，並補繳了企業所得稅等近1000萬元。
案例二：
某公司因經常向個人股東借款用於經營，利用成立個體戶開票“避稅”，補稅+罰款近120萬元。
為了逃避鉅額的個稅，找財稅公司進行籌劃：
1、簽訂無償借款合同：個人無償借錢給公司，未獲得收入，不屬於增值稅、個稅的納稅範圍 。
2、利用個體戶開具服務費發票變相拿走實際借款利息。
最終被稅務局稽查，依法補繳了個稅和罰款近120萬元。
注意了，
任何的稅收籌劃都必須建立在合法的基礎上，個體戶、個獨企業不是法外之地！江蘇省稅務局近期釋出的稅務處罰中，大部分被處罰的主體都是個體戶！
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2021年，嚴查開始！
個體戶、個獨企業必須這樣開票！
今年，中央發文：嚴查利用“稅收窪地”偷逃稅行為，精準打擊“假企業”虛開發票，一經查處，絕不姑息。
對於大量註冊在優惠園區內的個體戶和個獨企業來說，無疑會成為稅局關注的重點。
嚴查下，個體戶、個獨企業開發票必須具備8個有：
一個有
具有
真實經濟業務。
稅務局對發票背後業務實質的關注遠遠大於發票本身，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。
二個有
具有與業務規模相匹配的
人員。
因為沒有人員就沒有相應的業務能力！個體戶的負責人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預留負責人電話必須為有效電話！
三個有
具有證
明業務發生的證據。
比如一份諮詢費的發票，是否有諮詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注諮詢事項與本企業生產經營的直接相關性。
再次，企業要將諮詢事項、簽訂的合同、完成專案計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及後續針對諮詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。
四個有
具有真實的
註冊地址
和真實的
經營場所。
若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收窪地註冊，就會成為稽查的重點區域。
2021年，利用稅收窪地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！
五個有
有真實的
資金流。
不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金迴流現象？
六個有
簽訂了證明業務真實的
合同或者協議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。
合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程式、流程、成果展現、所達目標等。
合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。
七個有
成立具有合理的
商業目的。
切記不要僅僅為了開票而設立。
設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。
八個有
對外銷售有
合理的定價。
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。
特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。
價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
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個體戶、個獨企業都交哪些稅？
有何優惠？
一、增值稅及附加稅
個體戶、個獨企業一般都是小規模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免徵增值稅。
同時，城建稅、教育附加、地方教育附加作為增值稅的附加稅也會隨著免。
注意：不需要交稅並不等於不需要申報。
二、個人所得稅
個體戶、個獨企業不繳納企業所得稅，只需按“經營所得”繳納個人所得稅，徵收方式又分為核定徵收率和查賬徵收。
1、核定徵收率
如：合肥、甘肅核定徵收率
核定應稅所得率徵收的個體戶、個獨企業，如何計算應納稅所得額和應納稅額？
2、查賬徵收
經營所得采用查賬徵收的，適用5%-35%超額累進稅率。
另外，今年針對個體戶的個人所得稅又有優惠：
注意，此優惠只針對個體戶，個人獨資企業不適用。
3、其他小稅種
個體戶、個獨企業還可能繳納印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅等小的稅種。
根據財稅〔2019〕13號的規定，個體戶、個獨企業屬於小規模納稅人的，到今年年底，以上這些小稅種可以減半徵收。
附：個體戶、個獨企業、合夥企業、公司的區別
文章來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，祥順財稅俱樂部
