先感謝關注頭條號的好友給我留言,這裡節選幾條。
[666]有提出了專業觀點的
粉絲留言精選
[666]有提出了粗暴方案的
粉絲留言精選
[666]有希望加入話題群的
需要提醒大家的是,任何稅籌都需要以真實的業務作為前提。
為了感謝大家的支援,今天嘗試再寫一篇文章做個全盤梳理,文章有點長,考驗耐心,謹慎劃拉[靈光一閃]
非常抱歉,文字輸出的方法①慢,②不容易講清楚,③非常枯燥乏味。抱歉[謝謝]
在《如何五分鐘快速瞭解建築行業》的文章裡提到過
增值稅是鏈條稅
。
☆☆☆☆☆
先看圖
建築工程服務行業涉稅問題解析
增值稅是鏈條稅,可是到了施工單位這裡就斷了[流淚]
1、
開發商
把房子賣給
業主
,房管局要求
有發票
才能過戶;
2、開發商
倒逼
施工企業開進項抵成本,最好是9%的
專票
;
3、施工單位
缺進項
,零星採購、人工費、裝置租賃、短途運輸…
一、工程款含稅價10900萬,稅率9%,施工單位財務如何從稅籌角度和甲方溝通。
甲方說,
9%專票
;
乙方說,
3%專票
行不行
甲方說,
9%專票
;
乙方說,
1%專票
行不行
甲方說,
9%專票
;
乙方說,
3%普票
行不行
甲方說,
9%專票
;
乙方說,
1%普票
行不行
甲方說,那你報個價;乙方財務說,可以!
甲方乙方是膽量與智慧的博弈
1、按甲方的方式
工程款10900,抵增值稅900,抵附加稅108,抵企業所得稅2473,實際支付成本是7419。
2、乙方給出方式
工程款10226,抵增值稅298,抵附加稅36,抵企業所得稅2473,實際支付成本是7419。
對甲方來說,兩種方式支付,實際成本都是7419;對乙方來說解決了建築工程實際的施工中缺
進項不足
的問題。
乙方財務給出四種方案的具體計算方式見下表。
需要這張表
,在“文末
留言+轉發
文章
”
,點我頭像給私信我。
建築工程甲方工程款如何協商報價
甲方爸爸畢竟是甲方爸爸,不是你想協調就能協調的。也看按照他的方式操作
二、總包允許分包。開1090,9%專票;取得分包款109,9%專票;月底認證進項60
建築工程總包一般計稅方式如何節稅
1、本地施工,總包如何繳納增值稅
應繳增值稅
:90(
銷項
)-(9+60)(
進項
)=21。
總包的進項即分包的銷項,稅率9%,不增不減。
2、運用分包節稅:中標後,總包單位可以成立自己的分包單位
思路一:
利潤分拆,享受小型微利企業所得稅優惠。利潤合理分拆參考《建築總包允許分包架構和建築掛靠業務架構區別和聯絡》
第一部分
;
思路二:
總包是重資產企業,不方便遷移,新設分包單位選擇有財政返還的地區。參考《建築總包允許分包架構和建築掛靠業務架構區別和聯絡》
第二部分
;
三、總包允許分包。開1090,9%專票;取得分包款101,1%普票;月底認證進項60
建築工程服務總包允許分包如何節稅
1、總包公司異地施工
預繳增值稅:(1090-101)/1。09*2%=18(
國家稅收統籌
)
申報增值稅:90-18-60=12
應繳增值稅:18(異地)+12(註冊地)=90(
銷項
)-60(
進項
)=30
注:建築工程服務一般計稅
2、總包公司本地施工
應繳增值稅:90-60=30(總額同上,只是不存在異地預繳)
3、分包公司為小規模
分包公司開1%普票,可以享受年180季度45的免徵額
甲方也有講道理的時候,也有答應讓你開3%稅率的時候,考驗的是你的專業和智慧。
四、總包允許分包。開1030,3%專票;取得分包款101,1%專票
建築工程總包支付分包款如何節稅
1、總包公司本地施工
應繳增值稅:(1030-101)/1。03*3%=27
增值稅稅負:27/1000=2.7%
2、分包公司繳納增值稅
應繳增值稅:101/1。01*1%=1
3、抵減差額(謹慎使用)
101/1。03*3%-101/1。01*1%≈1。94
4、增值稅稅負風控值
假設總包開票額為A,取得分包款101*n
增值稅稅負調控謹慎使用:
2。5%<[(A-101*n)/1。03*3%]/A<3。5%
注:2。5%-3。5%是增值稅稅負率區間值,參考行業值和公司的歷史值。
五、總包或分包公司為小規模納稅人
1、開普通發票
45萬以下/季度,免增值稅。2022。12。31截止
3%減按1%繳納增值稅。
如,季度40萬,預繳0;季度101,預繳101/1。01*0。01=1
2、開專票
開專票意味著主動放棄小規模納稅人免徵額的政策
如,異地開票15萬,預繳:15/1。01*0。01≈0。15
篇幅過長長,一下子很難看完
。
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