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編輯：王丹
一、請問我是小規模納稅人按季申報的增值稅，季度銷售額不超過45萬元，對於全部開具普票、也開具專票的情況，如何填寫增值稅申報表？
答：1。若全部開普通發票或未開具發票，在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”（若登記註冊型別為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起徵點銷售額”），如果沒有其他免稅專案，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
2。若開了增值稅專用發票，專票部分減按1%徵收率徵收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應徵增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）”相應欄次，對應減徵的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減徵額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅專案相應欄次。普票部分和未開票部分填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”（若登記註冊型別為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起徵點銷售額”）。
政策依據：
《國家稅務總局關於支援個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）
二、請問我是經營超市的小規模納稅人，季度預計銷售額20萬元，怎麼申報增值稅？
答：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免徵增值稅。
針對您提供的情況，小超市季度的總體銷售額預計在20萬元左右，您可以適用小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅政策。在辦理季度增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額“。（若登記註冊型別為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起徵點銷售額“），如果沒有其他免稅專案，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
三、小規模納稅人自開的增值稅專用發票怎麼申報增值稅？
答：小規模納稅人按照百分之三和百分之五的徵收率自開專票，分別填寫在《增值稅及附加稅費申報表》（小規模納稅使用）第二欄和第五欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
政策依據：
《國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）
四、小規模納稅人需要異地預繳增值稅的，若月銷售額不超過15萬元，是否還需要預繳稅款？
答：不需要。增值稅實施了若干預繳稅款的徵管措施，比如跨地區提供建築服務、銷售不動產、出租不動產等。
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元（以 1個季度為 1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，當期無需預繳稅款。
政策依據：
《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）
溫馨提示：
1。按月納稅的小規模納稅人，如果月銷售額超過15萬元，按季納稅，季度超過45萬的，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。
2。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免徵增值稅。季度銷售額未超過45萬元包含本數。
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2010
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2013
年起，國家稅務總局和中稅答疑聯合連續兩年開展“稅法送萬家”活動。
2015
年起，為全國200家稅務局提供微信新媒體運維。
