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編輯:中稅答疑特邀專家郝守勇
請問
老師,我們企業經常支付諮詢費,請問諮詢費業務應該附的證據鏈一般有哪些?
答覆:
對於企業大額費用的支出,原始憑證應當完整齊全,建議附有以下相關單據:
1。 諮詢費的發票;
2。 諮詢合同或者協議;
3。 諮詢專案內部立項書或者內部會議紀要;
4。 銀行付款流水;
5。 企業付款審批單;
6。 諮詢成果報告;
7。 諮詢記錄或者痕跡;
8。 諮詢專案驗收單;
9。 其他相關資料等。
提醒
提醒一:
一項費用能否在企業所得稅前扣除,不僅僅是看證據鏈的表象,更看重的是業務背後的實質,一張發票並不足以支撐業務的真實合理,因此業務的實質性測驗至關重要。
提醒二:
任何業務從始至終均要形成一個閉環,比如諮詢費,開始要有合同協議、過程要有諮詢痕跡、結束要有諮詢成果或者驗收。
參考
參考一:
《中華人民共和國企業所得稅法》
第八條規定,企業
實際發生
的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。
參考二:
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號釋出)
要求稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則,並且對證明“真實性”的具體證據要求進行了的說明:第七條 企業應將與稅前扣除憑證相關的資料,包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。
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2010
年財政部和稅務總局座談會確認:“中稅答疑按行為導航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內容多、變化快、查詢難的問題”,由此奠定中稅答疑稅法導航的專業地位。
2013
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2015
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