稅收優惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中對某一部分特定企業和課稅物件給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅收規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。納稅人對稅收優惠政策的合法、有效利用，是國家特定時期的經濟政策。大多數納稅人只是被動接受並有限地利用國家的優惠政策，而一些納稅人則積極創造條件，千方百計充分地利用國家的優惠政策，依法依規達到節稅的目的。
⑴免稅籌劃法：就是在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使徵稅物件成為免稅物件。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構等。採用免稅的稅務籌劃方法優點是直接免除納稅人的應納稅額，技術簡單；缺點是適用範圍狹窄，納稅人必須從事特定的行業，或在特定的地區經營，必須滿足特定的條件等。能夠運用免稅方法的企業投資、經營或個人活動中，往往有一些是被認為投資收益率低或風險高的地區、行業、專案和行為。例如，投資高科技企業可以獲得免稅待遇，可能獲得較高 的投資收益水平，但風險也大，非常可能因投資決策失誤而導致虧損。
⑵減稅籌劃法：是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的稅務籌劃方法。目前，國家重點扶持的公共基礎設施專案、符合條件的環境保護、節能節水專案，以及迴圈經濟產業，符合規定的高新技術企業、小型微利企業、從事農業專案的企業，都可以享受減稅政策扶持。同免稅法一樣，利用減稅進行稅務籌劃也具有技術簡單、適用範圍狹窄、具有一定風險性的特點。
⑶稅率差異籌劃法：即在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節稅的稅務籌劃方法，儘量利用稅率的差異使節稅最大化。例如，甲、乙、丙三國的企業所得稅稅率分別為20％、30％、10％。那麼，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的情況下，投資者到丙國開辦企業可使節稅最大化。具體到某一國內，為了鼓勵某種產業、某行業，以及某種型別的企業、某類地區等的發展，也會規定形式各異、高低不同的稅率，納稅人就可以利用稅率差異，選擇不同的企業組織形式、投資行業、投資地區、投資方向等，來實現節稅的目的。
⑷分劈技術籌劃法：分劈技術是指在合法和合理的情況下，使所得、財產在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節稅的納稅籌劃技術。
【典型案例】①：
某商業企業年銷售額600萬元，符合增值稅一般納稅人的條件，但因進貨渠道多在小商品批發市場，通常無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項導致稅負較重。這種情況下，投資人可考慮採用企業分立的方式，將銷售收入進行分劈，從而達到按小規模納稅人管理，降低稅負的目的。
【典型案例】②：
一個產品原料是700萬，加工後賣1000萬（增值稅交13%）。如果把產品分劈成設計費100萬、安裝費100萬（稅點6%），產品800萬（稅點13%）。這時候，我們原來需要交39萬元的稅，瞬間就變成了25萬元，思路一變就省下22萬元。
採用分劈技術節稅的要點在於使分劈合理化、節稅最大化。如果一個企業分立為多個企業，強行分劈所得來降低適用稅率，要經歷重新評估資產，變更工商登記等，手續比較繁瑣，而且還要考慮其他經濟因素。且一些企業透過分立為多個小企業來降低適用稅率，被許多國家認為是一種避稅行為，並針對此制定了反避稅措施。因此，分劈技術籌劃法更多的是適用於自然人身份納稅的稅收籌劃。
⑸稅收扣除籌劃法：在合法、合理的情況下，在徵稅物件的全部數額中扣除一定的數額，只對超過扣除額的部分徵稅。既定稅率的條件下，透過縮小稅基來減輕稅負。在實行累進稅制情況下，因稅收扣除造成的稅基縮小還將降低適用稅率，納稅人將因此而獲得稅負減輕的雙重收益。
稅收扣除的方法主要包括：①直接扣除法，指允許納稅義務人就某些規定的專案所發生的費用作全部或部分扣除；②費用增加法，指透過增加費用、多計成本的辦法等更為間接和隱蔽的方式以減少稅收負擔。比如，稅法有扣除標準的費用專案，包括職工福利費、職工教育經費、工會經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出等；稅法沒有扣除標準的費用專案：包括工資薪金、勞動保護費、辦公費、差旅費、董事會費、諮詢費、訴訟費、租賃及物業費、車輛使用費、長期待攤費用攤銷、會員費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。因此，搞好費用的合理轉化，將有扣除標準的費用透過納稅籌劃，轉化為沒有扣除標準的費用，加大扣除專案金額，降低應納稅所得額。
⑹稅收抵免籌劃法：稅收抵免是指准許納稅人將其某些合乎規定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。投資抵免的目的在於刺激民間投資，促進資本形成，增加經濟增長的潛力。國外稅收抵免，常見於國際稅收業務中為避免國際雙重徵稅，納稅人在居住國彙總計算國外的收入所得稅時，准予扣除其在國外的已納稅款，使納稅人的稅收負擔公平。
利用稅收抵免籌劃的要點在於使抵免專案最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，儘量爭取更多的抵免專案，並且使各抵免專案的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的專案越多、金額越大，衝抵的應納稅專案與金額就越大，應納稅額就越小，因而節稅就越多。
⑺退稅籌劃法：退稅是指因某種原因，稅務機關將已徵稅款按規定程式，退給原納稅人。主要包括： （1）由於工作差錯而發生的多徵。（2） 政策性退稅。因稅收政策變動。（3） 由於其他原因的退稅。大家比較常見的有出口退稅、再投資退稅、溢徵退稅、復出口退稅、跨境購物退稅。
下面以增值稅退稅為例，列舉部分增值稅即徵即退、先徵後退、先徵後返優惠政策：
①出口企業退稅：即對出口貨物退還已經徵收的增值稅。
②軟體企業退稅：軟體企業銷售自己研發的軟體產品，實際銷售時，增值稅的稅負超過3%時，可以即徵即退超過3%的部分。
③福利企業退稅：對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批准的月最低工資標準的4倍確定。
④再生資源退稅：增值稅一般納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務（以下稱銷售綜合利用產品和勞務），可享受增值稅即徵即退政策。可申請退稅額=［（當期銷售綜合利用產品和勞務的銷售收入-不得適用即徵即退規定的銷售收入）×適用稅率-當期即徵即退專案的進項稅額］×對應的退稅比例。
此外，國家隨時可能出臺或廢止針對某些行業和地區的優惠退稅政策，經營單位、個人一定及時關注國家稅收政策變化，隨時調整節稅籌劃措施和方法。
