錢大海是一家公司的老闆,生逢好時代,遇上了國家大力倡導減稅降費政策的春風。今年,公司的效益大幅增加,錢大海便想著來一發大的,將公司擴大規模。
想想馬上就要走上人生巔峰,大海的心中竟然還有點小激動呢!!!
殊不知,就在錢大海暢想美好未來,準備大展身手的時候,“危險”已經悄悄來到了身旁!!!
稅務—小李:
你好,我們調查到貴公司有幾張A公司增值稅專用發票是虛開發票。
大海:
啊???是不是搞錯了?我們一直遵紀守法,不知道是虛開發票。
面對“虛開發票”,錢大海慌了神。那麼究竟什麼是虛開發票?虛開發票的後果是什麼?如何才能避免虛開發票?下面,和小編一起來學習下吧!!
Q:
什麼是虛開發票?
A:(1)
為他人、為自己
開具與實際經營業務情況不符的發票;
(2)
讓他人為自己
開具與實際經營業務情況不符的發票;
(3)
介紹他人開具
與實際經營業務情況不符的發票。
什麼是與實際經營情況不符?
→沒有真實交易發生,卻開具發票,這是虛開;
→賣的是蘋果,發票開的是桔子,這是虛開;
→賣了3個蘋果,發票開的是2個蘋果,這是虛開;
→賣的蘋果5塊錢一斤,發票開的是7塊錢一斤,這是虛開;
→東西賣給了甲,發票卻開給了乙,這是虛開;
→
未發生銷售,但替其他銷售方代開發票,這是虛開等等。
總結一下,發票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致,只要有一樣不一致,即為虛開。
正域君想提醒大家,不管是出於有意無意,一旦發生上述3種虛開發票的行為,嚴重情節的分分鐘牢底坐穿。
Q:
企業如何才能避免收到虛開發票?
A:(1)
開票人為實際供應商。
企業真實購進了商品或接受服務,要確認供應商就是開票企業,不能是冒充開票企業名義的業務員或開票企業以外的任何第三方。如:要求對接業務員提供加蓋開票企業的印鑑介紹信或透過開票企業郵箱核實業務員身份;也可以利用電子稅務局等查詢平臺查詢對方企業的信用資訊,避免遭遇“空殼”企業
(2)
付款與交易一致。
企業確實向開票方支付了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項,即嚴格意義的“三流一致”。為證明這一點,企業應該採用可靠的,可追溯資金流向、事後可取證的結算方式,如對公賬戶之間銀行電匯或轉賬票據,儘量避免用現金或現金支票結算。
(3)
發票資訊一致。
企業購進商品或接受服務時,需確認所獲得的發票上註明的商品資訊必須與交易合同中約定的標的、及實際接收到的品名、數量、金額一致。
(4)
保留
“證據鏈”
。
除了發票外,採購合同、匯款記錄、出庫單、物流憑證等證明業務真實的“證據”是應對協查的重要依據。
Q:
如果企業已經取到了虛開發票,怎麼辦?
A:(1)迅速與當時銷售方取得聯絡,如果能夠重新從銷售方取得開具的合法、有效的專用發票,可以抵扣進項稅款或者出口退稅。
(2)謹慎處理,沒有進行賬務處理的,暫不入賬;已經進行賬務處理的,立即調減成本,調增應納稅所得額。
(3)
如果是增值稅專用發票,已經抵扣的,還需迅速進行進項稅轉出處理
。並且將相關情況及時報告主管稅務機關,主動配合稅務機關調查,合理維護自身合法權益。
(4)如果有證據表明購貨方在進項稅款得到抵扣、或者獲得出口退稅前知道該專用發票是銷售方以非法手段獲得的,對購貨方應
按相關法律法規進行處罰
。
大海:
我們購進原材料時核對了銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額,均與實際相符。稅局會處罰我們公司麼?
稅務—小李:
不用擔心,我們會對你們的交易過程進行調查核實。如果證明你說的情況屬實,稅務局會根據實際情況,依據相關的法律法規進行稅務處理,不會進行處罰的。
正域財稅提醒您:
開票事小,涉稅事大,因此,一定要加強發票的管理,嚴格執行發票管理規範,也許你的一個不小心,就有可能給你帶來很大的涉稅問題!