關於IOSS和OSS是什麼，此前有相關文章對這兩個申報程式進行了詳細介紹，在此就不贅述了，此文主要是針對賣家朋友關心的新規細則和註冊申報問題整理了相關問答。
一
使用IOSS需要達到什麼條件？
A：IOSS將適用於符合以下所有條件的供應商/賣家：
1、貨物淨價值不超過
150歐元
；
2、企業對個人賣家
（B2C）
的銷售；
3、境外自發貨
到歐盟境內的賣家；
4、該貨物
不需繳納消費稅
（酒精或菸草製品等）；
對於透過線上平臺出售（如Amazon、eBay等）的商品，理論上賣家不能使用自己的IOSS，在海關清關環節需出示Amazon、eBay等平臺的IOSS資訊。
二
150歐元限額，包含稅費和運費嗎？
A：符合IOSS要求的低價值貨物是指裝運時其進口
淨價值不超過150歐元的貨物
（特殊的需繳納消費稅的產品除外）。
淨價值是指進口到歐盟境內的
貨物本身的價格
，不包含單獨列明的運費和保險費用（但如果沒有列明，則不做扣除），並且應扣掉任何可以向海關提交證明檔案的稅費。
三
以美元銷售的產品應該轉換成歐元嗎？
A：如果用歐元以外的其他貨幣來支付所售商品的貨款，則應始終在
下單時進行換算
，以確定其總價值是否可以根據IOSS來申報貨物的增值稅。為避免由於匯率波動而導致進口時出現的任何潛在問題，我們建議您在
隨貨付款的發票上註明接受付款時的歐元價格。
四
在什麼情況下不適用IOSS？
A：如若存在以下情況，進口交易不能透過IOSS申報：
1、商品價值
超過150歐元；
2、同一買家購買多件商品，這些商品
總價值超過150歐元
且全部透過
一個包裹運出
，這些商品將在歐盟進口時按照原定規則在進口國清關，由稅務機關確定稅務的責任方並徵稅；
3、買家是企業而
非個人消費者
；
4、商品
需要繳納消費稅
（酒精或菸草製品等）。
五
平臺充當什麼角色？
以VAT的角度來看，賣家充當電商平臺的供應商，電商平臺再把貨物銷售給終端客戶，以下圖片有助於大家理解：
六
IOSS應如何註冊？
A：1、從2021年4月1日起，歐盟的賣家可以透過任何歐盟成員國的IOSS入口網站進行註冊。
2、如果您的公司不位於歐盟，您可以
任選一個歐盟成員國
，但通常需要聘用一個歐盟內的
增值稅中介機構
來履行您在IOSS下的增值稅義務。賣家在指定時間內只能指定一個增值稅中介機構，中介機構所在國家將是您的註冊國。
七
為什麼要使用IOSS？
A：進口一站式服務（IOSS） 其建立是為了簡化貨物（貨值€150以下）進口歐盟國家的清關及申報支付進口VAT的流程。
1、快速清關
IOSS 旨在使海關當局能夠快速放行貨物，進口時無需繳納增值稅，這有利於將貨物快速地交付給客戶。
2、簡化物流
使用 IOSS 還簡化了物流，不管貨物最終運往哪個歐盟成員國，貨物都可以透過任何成員國進口到歐盟。如果不使用IOSS，貨物只能在最終目的地進口清關，這可能會產生額外的費用。
3、價格透明
客戶購買商品時，客戶將看到商品的全部價格並支付相關稅費。當貨物進口到歐盟時，客戶無需再支付預期之外的費用（增值稅和額外的手續費），可以提升客戶體驗感，從
而減少拒收退貨的情況。
4、減少合規負擔
賣家可以使用單個 IOSS編號來申報和支付 IOSS 制度涵蓋的所有銷售產生的增值稅。如果賣方要根據 DDP 條款銷售貨物並充當進口商，則可能需要在賣家所在地區的多個國家註冊增值稅號。
八
需要註冊VAT才可以申請IOSS嗎？
A：
不是的，
沒有註冊VAT也可以申請IOSS，VAT和IOSS各自適用於不同交易型別的申報。
九
IOSS是強制申請的嗎？
A：不是的。
1、如果您是入駐
電商平臺的賣家
，您需要從電商平臺獲取IOSS編號及資訊，以便在海關清關環節出示Amazon或eBay等平臺 的IOSS資訊以證明該筆貨物已經被代扣VAT。
2、如果您是
獨立站、自建站等賣家
，建議註冊IOSS，方便履行增值稅電子商務義務。
3、如果您不想申請IOSS，可以選擇
由承運人向最終客戶徵收進口增值稅
。這種通常適用於郵政經營者、快遞公司或海關代理。但在這種特殊模式下，物流方通常會加收手續費，這會影響買家的購買體驗感，可能會造成貨物拒收退回。如果由買家直接支付VAT，則賣家不需要註冊IOSS，也不需要申報增值稅。
十
如果使用IOSS，該怎麼操作？
A：貨物從非歐盟進口至歐盟，買家是位於歐盟境內的，賣家在B2C銷售的時候必須規定貨物的含稅價格，VAT稅率必須是貨物到達國的稅率。並且遵循以下規則：
1、在顧客完成訂單支付時，顯示顧客在歐盟支付的
增值稅金額，
確保
從買家收取
增值稅；
2、貨物進入歐盟邊境時，
提供貨物清關時所需的資訊
，包括IOSS增值稅識別號；
3、確保發出的進口商品
不超過150歐元
；
4、發票上儘可能
以歐元顯示
商品的價格及增值稅金額；
5、每月向IOSS註冊國
提交月度增值稅電子申報表並繳納增值稅；
6、將所有符合條件的 IOSS 銷售記錄儲存 10 年，以應對歐盟稅務機關的審計。
十一
不同公司的IOSS可以共用嗎，可以把亞馬遜的IOSS號給獨立站使用嗎？
A：
一個公司對應一個IOSS號碼
。如果混用的話，首先是清關的時候過不了，再者是報稅的時候資料對不上，報稅的時候需要和清關檔案一起提供。如果資訊不對應，可能會被稅務稽查，亞馬遜的IOSS號給獨立站使用是
不合規
的。
十二
運營多個自建站，需要註冊多個IOSS嗎？
A：如果是一個公司運營多個自建站，只需要一個IOSS號即可，如果是多家公司，則
每個公司需要一個IOSS號。
十三
為什麼要使用OSS?
A：OSS
簡化了向全歐盟最終消費者遠端銷售商品的增值稅義務
，只需在歐盟內一個成員國註冊賬號，用一份增值稅OSS電子申報表可申報並支付所有遠端銷售商品的增值稅，該國家的稅務機關將根據OSS報表將增值稅分配給其他歐洲稅務機關。
非歐盟國家透過電商平臺（如Amazon、eBay）銷售儲存在歐盟（如海外倉/FBA倉）的產品，由平臺代扣代繳，賣家不用註冊OSS。
想知道具體哪些情況會被平臺代扣代繳，可檢視之前的文章——《
歐盟稅改後，哪些情況會被平臺代扣代繳？
》。
十四
哪些情況適用OSS？
A：1、如果公司註冊地在歐盟國家，向其他歐盟國家提供
遠端B2C服務
，則適用OSS電子門戶；
2、如果公司註冊地在歐盟國家，向其他歐盟國家
遠端銷售商品
，則適用OSS電子門戶；
3、如果公司註冊地不在歐盟境內，透過
自己網站銷售，歐盟境內倉庫發貨
，則適用OSS電子門戶。
十五
應該在哪註冊OSS？
A：1、如果公司註冊地在歐盟國家，則需要在其
成立國註冊OSS
；
2、如果公司註冊地不在歐盟境內，需要在
持有庫存的歐盟國家註冊OSS。
如果在多個歐盟國家都有倉庫，那麼可以
任選其中一個
國家註冊OSS。
△
如果您
僅透過電商平臺銷售商品
，則該平臺將對歐盟內部B2C遠端銷售代收代繳增值稅，賣家無需註冊OSS。
十六
IOSS和OSS需要每月申報嗎？
A：1、IOSS：
每月申報一次，
申報貨值低於€150以下商品的進口VAT；
2、OSS：
每季度申報一次，
沒有銷售額度的限制，所有遠端銷售商品可以選擇任何一個歐盟國家，透過OSS做所有歐盟國家的遠端銷售申報。
十七
獨立站賣家需要註冊IOSS和OSS嗎？
A：
建議註冊IOSS和OSS，以確保合規經營。
1、使用海外倉
的獨立站賣家，這類賣家需要註冊海外倉當地國家的VAT稅號，並且需要自行或請稅務代理申報與繳納VAT，這類賣家也可以註冊OSS，做其他所有歐盟遠端銷售的VAT申報；
2、使用自發貨
的獨立站賣家，可以註冊IOSS，IOSS可以讓價格更透明、清關更快速、物流更簡化的同時減少合規負擔。
希望以上內容能幫助各位賣家解答疑慮，如果還有其他相關問題想要諮詢，可以私信小編。
